1、所得税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 根据企业所得税法规定,下列各项中,不属企业所得税纳税人的是( )。（A）国有企业（B）外商独资企业（C）合伙企业（D）集体企业2 某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损 6 万元,当年收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为 15 万元,按企业所得税法规定,其应纳所得税额为( )万元。（A）1.35（B） 2.43（C） 2.25（D）1.83 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,企业下列利息收入为免税收入,不计入应纳税所得额的是( )。（A）金融债券利息收入（B）国债利息收入（C）重点建设债券利息收入（D）公司债券利
2、息收入4 根据企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%5 根据企业所得税法规定,纳税人按规定缴纳的下列各项税收中,在计算应纳税所得额时,不准扣除的是( )。（A）城市维护建设税（B）增值税（C）营业税（D）土地增值税6 根据企业所得税法规定,下列项目中,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是( ) 。（A）与生产经营有关的业务招待费（B）转让固定资产发生的费用（C）在生产经营期间发生的汇兑损失（D）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7 根据企业所得税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向
3、以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。（A）5（B） 6（C） 8（D）10二、多项选择题8 根据企业所得税法规定,下列项目中,属于企业所得税纳税人的有( )。（A）个人独资企业（B）外商独资企业（C）国有企业（D）合伙企业9 根据企业所得税法规定,下列项目中,属于居民企业的有( )。（A）依法在中国境内成立的企业（B）依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业（C）依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（D）依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境
4、内所得的企业10 企业所得税法所称转让财产收入,是指企业转让下列( )等财产取得的收入。（A）固定资产（B）无形资产（C）库存商品（D）股权、债权11 企业所得税法所称特许权使用费收入,是指企业提供下列( )等特许权的使用权取得的收入。（A）专利权（B）非专利技术（C）商标权（D）著作权12 根据企业所得税法规定,下列项目中,属于收入总额中不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）接受捐赠收入（D）依法收取的政府性基金13 根据企业所得税法规定,企业的下列收入为免税收入的有( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资
5、收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）符合条件的非营利组织的收入14 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,准予扣除纳税人按规定缴纳的税收包括( ) 。（A）企业所得税（B）增值税（C）营业税（D）土地增值税三、判断题15 企业所得税的纳税人包括个人独资企业。( )（A）正确（B）错误16 企业所得税所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。( )（A）正确（B）错误17 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业应当就其取得的
6、来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误18 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,税率为 20%。( )（A）正确（B）错误19 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。( )（A）正确（B）错误20 企业的国债利息收入为免税收入。( )（A）正确（B）错误21 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,纳税人按规定缴纳的增值税准予扣除。( )（A）正确（B）错误22 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额
7、时,企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。( )（A）正确（B）错误23 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过 3 年。( )（A）正确（B）错误24 企业所得税实行按年计征,分季预缴,年终汇算清缴,多退少补的办法。( )（A）正确（B）错误四、计算题25 某企业某年度有关财务资料如下:(1)全年销售收入 3000 万元,营业外收入 520 万元,其中包括依法收取政府性基金 200万元、国债利息收入 20 万元、租金收入 280 万元,特许权使用费收入 160 万元(2)有关销售成本支出 1800 万元,缴纳营业税 150
8、 万元,增值税 336 万元(3)管理费用 280 万元,财务费用 100 万元,销售费用 220 万元。(4)营业外支出 80 万元,其中非公益性捐赠 20 万元。已知该企业上年度未弥补亏损12 万元。企业适用所得税税率为 25%。要求根据上述资料,分析计算该企业当年企业所得税应纳税额。26 某居民企业某年度会计报表提供的资料如下:(1)全年营业收入 1862 万元。(2)营业外收入为出租房屋取得租赁收入 24 万元,特许权使用费收入 15 万元,购买国债的利息收入 5.2 万元,提供劳务收入 8.8 万元。(3)准予扣除的成本、费用为 1418 万元。(4)已缴纳营业税、城市维护建设税和教
9、育费附加 105 万元,增值税 56 万元。(5)营业外支出共 17.8 万元,其中包括赞助某单位 2 万元。(6)该企业 111 月份已预缴企业所得税 81 万元。已知:企业适用所得税税率为 25%,没有不征税收入和未弥补的以前年度亏损。要求:根据以上材料,计算该企业某年度汇算清缴所得税税款。27 某居民企业上年度应纳税所得额为 600 万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为 720 万元,该企业适用 25%税率。要求:(1)该企业在每季度终了和年度终了后何时纳税申报及缴纳税款?(2)计算该企业本年度每季度预缴税款,并进行年终汇
10、算清缴。所得税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法2 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法3 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法4 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法5 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法6 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法7 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法二、多项选择题8 【正确答案】 B,C【知识模块】 所得税法9 【正确答案】 A,C【知识模块】 所得税法10 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 所得税法11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 所得税法12 【正确答案】 A,B,D【知识模
11、块】 所得税法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 所得税法14 【正确答案】 C,D【知识模块】 所得税法三、判断题15 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法16 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法17 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法18 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法19 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法20 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法21 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法22 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法23 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法24 【正确答案】 B【知识模块】 所得税法四、计算题25 【正确答案】 解
12、: (1) 说明:a)依法收取政府性基金 200 万元为不征税收入;b)国债利息收入 20 万元为免税收入;c)增值税不得税前扣除;d) 非公益性捐赠不得扣除。(2)应纳税额=应纳税所得额税率=67825%=169.5( 万元)【知识模块】 所得税法26 【正确答案】 解: (1) 说明:国债利息收入 5.2 万元为免税收入; 增值税不得税前扣除; 非公益性捐赠不得扣除。(2)应纳税额=应纳税所得额税率=37125%=92.75(万元)(3)年终应补缴所得税额=应纳税额 -已缴所得税额= 92.75-81=11.75(万元)该企业某年度汇算清缴所得税税款为 11.75 万元。【知识模块】 所得税法27 【正确答案】 解:(1) 该企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。(2)本年度每季度预缴所得税款=60025%1/4=37.5(万元) 【知识模块】 所得税法
