1、全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )（A）计税依据（B）税收要素（C）税源（D）税目2 税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )（A）计税依据（B）税收要素（C）税源（D）税目3 随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）累退税率4 税收制度的核心是( )（A）税收（B）税法（C）税率（D）税目5 征税对象是( )（A）纳税人（B）征税的目的物（C）货币（D）金银6 同一税目的征税对象，一般适用的税率( )（A）相同（B）不同（C
2、）相同和不同均可（D）不一定7 对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( )（A）税率（B）税收（C）税目（D）税源8 各种税收收入的最终出处是( )（A）税源（B）征税对象（C）那税依据（D）纳税人9 税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( )（A）负税人（B）纳税人（C）纳税担保人（D）征税人10 能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )（A）税种（B）减税（C）免税（D）税率11 名义税率=( )（A）应纳税额征税对象数量（B）实际应纳税额征税对象数量（C）应纳税额实际征税对象数量（D）实际应纳税额实际征税对象数量12 把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分
3、别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）全额累进税率13 按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )（A）定额税率（B）车船使用税（C）累进税率（D）比例税率14 对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( )（A）比例税率（B）超额累进税率（C）全额累进税率（D）定额税率15 按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )（A）加成（B）减征（C）起征（D）免征16 纳税期限体现了税收形式特征中的( )（A）无偿性（B）强制性（C）固定性（D）稳定性17 税法规定征税对象开始征税的数额是(
4、)（A）减税（B）免税（C）起征点（D）免征额18 以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( )（A）从量税（B）从价税（C）中央税（D）地方税19 将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( )（A）税收收入的归属权（B）税收用途（C）税负是否可以转嫁（D）计税依据20 从量税的计税依据是征税对象的( )（A）价格（B）产量（C）体积（D）数量21 根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )（A）流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类（B）从价税、从量税（C）中央税、地方税、中央和地方共享税（D）直接税、间接税22 下列税种中，不属于从量税的是( )（A）资源税（B）车船使用
5、税（C）关税（D）土地使用税23 直接税是( )（A）易转嫁的税种（B）不易转嫁的税种（C）随意转嫁的税种（D）不一定24 如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )（A）前转（B）后转（C）散转（D）消转二、多项选择题25 定额税率又可以分为( )（A）地区差别定额税率（B）居民差别定额税率（C）幅度定额税率（D）分级定额税率（E）累进定额税率26 税收的基本要素包括( )（A）征税对象（B）税率（C）纳税人（D）纳税环节（E）纳税期限27 纳税人可以是( )（A）自然人（B）法人（C）所有社会组织（D）机关法人（E）扣缴义务人28 以下税种征
6、税对象和税源不一致的是( )（A）消费税（B）房产税（C）行为税（D）所得税（E）印花税29 法人包括包括( )（A）企业法人（B）机关法人（C）事业单位法人（D）社会团体法人（E）所有社会组织30 比例税率包括( )（A）单一比例税率（B）幅度累进税率（C）差别比例税率（D）行业差别比例税率（E）幅度比例税率31 我国现行税制中适用的累进税率有( )（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率（E）全额累退税率32 纳税环节一般包括( )（A）一次课征制（B）二次课征制（C）多次课征制（D）无限次课征制（E）免征课征制33 按照具体内容划分，减免税可以分为( )（
7、A）政策性减免（B）照顾困难性减免（C）长期性减免（D）定期性减免（E）稳定性减免34 属于从价税的是( )（A）增值税（B）营业税（C）关税（D）资源税（E）车船税35 按照税收的交纳形式分，可以将税收分为( )（A）实物税（B）货币税（C）一般税（D）目的税（E）定率税36 属于间接税的是( )（A）消费税（B）销售税（C）增值税（D）所得税（E）财产税三、名词解释37 比例税率38 累进税率39 定额税率四、简答题40 简述纳税人与负税人的区别与联系。41 简述比例税率的优缺点。42 简述全额累进税率与超额累进税率的区别。43 简述累进税率的优缺点。44 简述税收要素。45 简述定额税率
8、的优缺点。46 简述纳税环节的形式。47 简述确定纳税期限的依据。48 简述免征额和起征点的区别。49 简述我国税收的分类。50 简述从价税和从量税的利弊。51 简述税负转嫁的方式。五、计算题52 已知甲全年收入 1800 元，乙全年收入 3000 元，按下表的全额和超额累进税率分别计算各自应纳税款。53 甲销售收入为 10000 元，利润率 6；乙销售收入 30000，利润率 12，根据下列税表分别计算其应纳全率累进税额和超率累进税额。全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 考查对税收三要素概念的理解。【知识模块】 税制要
9、素与税收分类2 【正确答案】 D【试题解析】 考查对税收三要素概念的理解。【知识模块】 税制要素与税收分类3 【正确答案】 C【试题解析】 考查对税收三要素概念的准确记忆。【知识模块】 税制要素与税收分类4 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类5 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类6 【正确答案】 A【知识模块】 税制要素与税收分类7 【正确答案】 C【知识模块】 税制要素与税收分类8 【正确答案】 A【知识模块】 税制要素与税收分类9 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类10 【正确答案】 D【知识模块】 税制要素与税收分类11 【正确答案】 A【知识模
10、块】 税制要素与税收分类12 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类13 【正确答案】 A【知识模块】 税制要素与税收分类14 【正确答案】 D【知识模块】 税制要素与税收分类15 【正确答案】 A【知识模块】 税制要素与税收分类16 【正确答案】 C【知识模块】 税制要素与税收分类17 【正确答案】 C【知识模块】 税制要素与税收分类18 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类19 【正确答案】 D【知识模块】 税制要素与税收分类20 【正确答案】 D【知识模块】 税制要素与税收分类21 【正确答案】 D【知识模块】 税制要素与税收分类22 【正确答案】 C【知识模块】
11、税制要素与税收分类23 【正确答案】 B【知识模块】 税制要素与税收分类24 【正确答案】 A【知识模块】 税制要素与税收分类二、多项选择题25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 考查对税收三要素概念的理解和记忆。【知识模块】 税制要素与税收分类26 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税制要素与税收分类27 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 税制要素与税收分类28 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税制要素与税收分类29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税制要素与税收分类30 【正确答案】 A,C,E【知识模块】 税制要素与税收分类31 【正确答案】 A,B,
12、C,D【知识模块】 税制要素与税收分类32 【正确答案】 A,C【知识模块】 税制要素与税收分类33 【正确答案】 A,B【知识模块】 税制要素与税收分类34 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税制要素与税收分类35 【正确答案】 A,B【知识模块】 税制要素与税收分类36 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税制要素与税收分类三、名词解释37 【正确答案】 比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。【知识模块】 税制要素与税收分类38 【正确答案】 累计税率是随征税对象数量的增大而提高的税率。【知识模块】 税制要素与税收分类39 【正确答案】 定额税率是按单位征税对象，直接规定固定税
13、额的一种税率形式。【知识模块】 税制要素与税收分类四、简答题40 【正确答案】 纳税人是依法缴纳税收的人，负税人是税收的实际负担者；有的税种纳税人本身就是负税人，而有的税种纳税人和负税人是不一致的。【知识模块】 税制要素与税收分类41 【正确答案】 优点：计算简单，不妨碍流转额的扩大，适用于商品流转额的征收。缺点：调解收入的效果不太理想。【知识模块】 税制要素与税收分类42 【正确答案】 名义税率相同，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻；全累负担合理，而超累不合理；在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累计算简单，超累计算复杂。【知识模块】 税制要素与税收分类43 【正确
14、答案】 优点：最能体现公平负税的原则，最适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计算和征收上比较复杂。【知识模块】 税制要素与税收分类44 【正确答案】 税收有三要素：征税对象、纳税人和税率。征税对象即征税的目的物，纳税人是有纳税义务的单位和个人，税率是税额与征税对象数量之间的比例。征税对象和纳税人体现了征税的对象和广度，税率体现了征税的深度。【知识模块】 税制要素与税收分类45 【正确答案】 优点：计算简便，有利于企业改进包装，也有利于企业提高产品质量。缺点：对征税对象的质量和规格标准要求严格，灵活性差。【知识模块】 税制要素与税收分类46 【正确答案】 有两种：单一环节征税和多环节征税，前者仅在
15、某一环节征税，如消费税；后者在商品流转或收入形成和分配过程中，在两个或两个以上的环节征税，如营业税、印花税等。【知识模块】 税制要素与税收分类47 【正确答案】 根据生产经营特点和征税对象决定；根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营的次数为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，在纳税行为发生前预先交纳税款。【知识模块】 税制要素与税收分类48 【正确答案】 免征额是免予征税的数额；起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。【知识模块】 税制要素与税收分类49 【正确答案】 按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类详细说明其类别。【知识模块】
16、税制要素与税收分类50 【正确答案】 从价税税收负担较合理，但不利于促进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励改进商品包装，计算也较简单，但是如果不分等定税或分等过粗，税负则不公平。【知识模块】 税制要素与税收分类51 【正确答案】 三种：前转，即税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给上一环节的生产者或经营者；消转，无法前转和后转，而使承担税负造成的损失在新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化了。【知识模块】 税制要素与税收分类五、计算题52 【正确答案】 全额：甲全年应纳税额=180015=270( 元)乙全年应纳税额=300020=600( 元)超额：甲全年应纳税额=18005=70=200( 元)乙全年应纳税额=300020=170=430( 元)【知识模块】 税制要素与税收分类53 【正确答案】 全率：甲应纳税额=10000610 =60( 元)乙应纳税额=300001220 =720( 元) 超率：甲应纳税额=10000(610 -05)=10(元)乙应纳税额=30000(1220 -15)=270(元)【知识模块】 税制要素与税收分类
