1、企业所得税法练习试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据企业所得税法规定,企业的下列各项支出在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）对外投资支出（B）按政府规定上缴的各类保险基金（C）筹建期间发生的开办费用（D）以融资租赁方式租入固定资产租赁费2 根据企业所得税法规定,企业的下列各项保险费支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。（A）企业财产保险费（B）职工基本医疗保险费（C）企业运输保险费（D）企业商业人寿保
2、险费3 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,符合企业所得税法规定的是:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入( )。（A）15% 的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除（B） 12%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除（C） 15%的部分准予扣除,超过部分在以后纳税年度不得结转扣除（D）12% 的部分准予扣除,超过部分在以后纳税年度不得结转扣除4 某企业全年营业收入 10000 万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100 万元,按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为( )万元。（A）100（B） 33（C） 60（D）50
3、5 某生产白酒的集团企业,纳税年度全年销售额为 1600 万元、成本为 600 万元、销售税金及附加为 460 万元,按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。（A）25（B） 33（C） 49.5（D）4626 根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是( )。（A）股息等投资收益一般按被投资方报表报出的日期确认收入的实现（B）利息收入按照权责发生制债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现（D）特许权使用费收入按特许权使用人实际支付日期确认收入的实现7 某国有
4、商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠 100 万元。已知该商业企业年末会计利润 800 万元,未考虑捐赠事项的应纳税所得额为 1000 万元,根据现行企业所得税的有关规定,该部分捐赠支出可以( )。（A）在税前全额扣除（B）扣除 30 万元（C）扣除 96 万元（D）扣除 120 万元8 根据我国企业所得税的有关规定,A 企业无形资产的摊销期限最低为 ( )年。（A）5（B） 10（C） 12（D）159 企业所得税的纳税义务人是在中国境内成立企业或组织,但不包括( )。（A）股份公司（B）私营企业（C）科研机构（D）个人独资和合伙企业10 企业从事下列项目的所得,减半征收企业
5、所得税的是( )。（A）中药材种植（B）林木培育和种植（C）远洋捕捞（D）香料作物的种植二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 根据企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税时不得扣除的项目包括( )。（A）购置固定资产支出（B）受让无形资产的支出（C）固定资产的折旧（D）无形资产的摊销12 根据企业所得税法的有关规定,纳税人提取的下列准备金中,不得在税前扣除的有( )。（A）存货跌价准备金（B）短期投资跌价准备金（C）坏账准
6、备金（D）固定资产减值准备金13 下列事项应计入企业所得税应纳税所得额,缴纳所得税的有( )。（A）接受捐赠的非货币性资产（B）接受捐赠的货币性资产（C）将自产的商品用于赠送客户（D）债务重组过程中实现的债务重组收益14 某企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时按规定准予从收入总额中直接扣除的有( ) 。（A）转让机器设备发生的清理费用（B）购买某项专利权所发生的费用（C）直接向灾区的捐赠支出（D）以经营租赁方式租入固定资产的租赁费15 下列项目在计征企业所得税时,可以从收入总额中扣除的有( )。（A）经营中发生的不需要资本化的借款费用（B）非金融企业向金融企业借款的利息支出（C）企业经批准
7、发行债券的利息支出（D）因逾期归还银行贷款处以的罚息16 根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有( )。（A）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分（B）对外投资的支出（C）支付总机构与本企业经营有关的管理费（D）销售旧厂房缴纳的土地增值税17 企业租赁固定资产发生的下列费用中,符合企业所得税法规定的有( )。（A）企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租金应按受益时间均匀扣除（B）企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租金应按受益时间均匀扣除（C）企业因经营租赁固定资产而计提的固定资产折旧可以扣除（D）企业因融资租赁固定资产而计提的固定资产折旧可以扣除18 根据企业所得税
8、法规定,下列说法正确的有( )。（A）企业计提的职工福利费支出,不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除（B）企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除（C）企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除（D）企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除,超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣
9、分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 凡在中华人民共和国境内的组织,都应当就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误20 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,一律不得享受企业所得税优惠。( )（A）正确（B）错误21 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误22 企业为投资者或职工支付的补充养老保险费、
10、补充医疗保险费准予在所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误23 纳税人在生产经营期间发生的利息支出,只要是向金融机构借款所发生的,可按照实际发生数在所得税前扣除；向非金融机构借款的利息支出,则只有按照不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额以内的部分准予在所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误24 纳税人与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。( )（A）正确（B）错误25 纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,应计入应纳税所得额征收所得税。( )（A）正确（B）错误26 纳税
11、人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除,但可以作为费用列支。( )（A）正确（B）错误27 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误28 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,符合有关规定的,可以在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误29 企业持有各项资产期间资产增值或减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。( )（A）正确
12、（B）错误30 盘盈的固定资产,以同类固定资产的市场价格为计税基础。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。31 某企业主要生产葡萄酒,纳税年度生产经营情况如下:取得产品销售收入总额1000 万元；应扣除产品销售成本 540 万元；发生产品销售费用 80 万元(其中含葡萄酒的广告费 30 万元),管理费用 120 万元(其中含业务招待费 10 万元),财务费用 40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3 万元)；应缴纳增值税 50 万元,其他销售税费 70 万元；营业外支出 24 万元(其中含通过民政机构向灾区捐
13、款 15 万元,税收滞纳金 4 万元)。要求:计算该企业纳税年度应纳的企业所得税。32 某白酒酿造公司纳税年度实现白酒销售收入 7400 万元,投资收益 180 万元,应扣除的成本费用及税金等共计 7330 万元,营业外支出 80 万元,全年实现会计利润 170万元,已按 25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税 42.5 万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的 200 万元分别为取得被投资企业的分配支付额 85 万元(被投资企业位于浦东新区,所得税税率为 15%)；取得境外分支机构税后收益 70 万元,已在国外缴纳了 30%的企
14、业所得税；取得国债利息收入 15 万元；转让股权收益 30万元。(2)4 月 20 日购进一台机械设备,购入成本 90 万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为 10 年,残值率 5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。(3)6 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为 50万元,增值税为 8.5 万元,企业未列入会计核算。(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款 30 万元已全额扣除。要求:计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。企业所得税法练习试卷 9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案
15、中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法2 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税法3 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法4 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税法5 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法6 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法7 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法8 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法9 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税法10 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税法二、多项选择题每题均有多个正确答案
16、，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B【知识模块】 企业所得税法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 企业所得税法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业所得税法14 【正确答案】 A,D【知识模块】 企业所得税法15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业所得税法16 【正确答案】 A,B【知识模块】 企业所得税法17 【正确答案】 A,D【知识模块】 企业所得税法18 【正确答案】 B,C【知识模块】 企业
17、所得税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法20 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法21 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法22 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法23 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法24 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法25 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税
18、法26 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法27 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法28 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法29 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法30 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。31 【正确答案】 (1)会计利润=1000-560-80-120-40-70-24=106(万元)(2)计算企业发生的需要纳税调整增加的应纳税所得额广告费扣除限额=100015%=150(万元)广告费实际发生仅 30 万元,可以据实扣除,不作纳税调整。业务招待
19、费扣除限额=10-1060%+6-10005=5(万元)应调增应纳税所得额=10-5=5( 万元)税收滞纳金不允许税前扣除,应调增应纳税所得额 4 万元。通过民政机构捐款应调增应纳税所得额=15-10612%=2.28(万元)(3)调整应纳税所得额=106+5+4+2.28=117.28( 万元)(4)应纳企业所得税额=117.2825%=29.32( 万元)【知识模块】 企业所得税法32 【正确答案】 (1)投资收益应调增应纳税所得额=85(1-15%)-85+70(1-30%)-70-15=30(万元)(2)外购设备应调增的应纳税所得额=90-90(1-5%)10128=84.3(万元)(3)接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8.5=58.5( 万元 )(4)捐赠税前扣除限额=17012%=20.4( 万元)应调增应纳税所得额=30-20.4=9.6( 万元)(5)应补缴企业所得税=(30+58.5+84.3+9.6)25%-10015%-10025%=5.6(万元)【知识模块】 企业所得税法
