1、全国自考税法（个人所得税法）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 个人所得税二、简答题2 不论支付地点是否在境内，属来源于境内的所得包括哪些情形?三、填空题3 我国当前的个人所得税已成为税收体系的第四大税种，占全国税收收入总量的_。4 在所得税的国际发展中，世界上一些国家的影响居于主导地位，这些国家包括_、_、_。5 从 2002 年起我国的个人所得税转变成为_。6 个人所得税的特点有_、_、_。7 个人所得税是有一些缺点的，主要表现在_、_、_。8 我国现行个人所得税法采用的课税模式为_。9 我国自 2007 年起启动新的个人所得税税收征管模式为_。10 我国个人所得税的纳税人是指在中国
2、境内有住所，或者无住所而在中国境内_。11 根据我国现行个人所得税法规定，工资、薪金所得的法定扣除额是人民币_。12 我国第五次修订的个人所得税法施行的时间是_。13 在我国，个人所得税的课税要素包括_、_、_、_、_。14 我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是_、_。15 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指_。16 根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是_。17 对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金_。1
3、8 _应征收个人所得税。19 根据现行税法规定，_属于应征收个人所得税的事项。20 根据个人所得税法规定，_、_、_、_应按特许权使用费所得征收个人所得税。21 某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费_。22 张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是_、_、_、_。23 根据国务院的有关规定，_的转让所得暂不征收个人所得税。24 有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，_。全国自考税法（个人所得税法）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 个人所得税，是以个人(自然人)在一定期间内取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税是以个人所得
4、为征税对象，并且由获取所得的个人缴纳的一种税。【知识模块】 个人所得税法二、简答题2 【正确答案】 (1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。【知识模块】 个人所得税法三、填空题3 【正确答案】 6.5%【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 德国、英国、美国【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 中央地方共享税
5、【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 课税公平、富有弹性、不易形成重复征税。【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】 个人所得税边际税率过高会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥、个人所得税的实行条件和要求比其他税种要高、个人所得税对税收征管水平有较高要求【知识模块】 个人所得税法8 【正确答案】 分类所得税制【知识模块】 个人所得税法9 【正确答案】 自行申报【知识模块】 个人所得税法10 【正确答案】 居住满 1 年的个人【知识模块】 个人所得税法11 【正确答案】 2000 元【知识模块】 个人所得税法12 【正确答案】 2008 年 3 月 1 日【知识模块】 个
6、人所得税法13 【正确答案】 纳税人、征税对象、应纳税所得额的确定、税前扣除标准、境外所得的税额扣除。【知识模块】 个人所得税法14 【正确答案】 境内有无住所、境内居住时间【知识模块】 个人所得税法15 【正确答案】 1 年以上 5 年以下【知识模块】 个人所得税法16 【正确答案】 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得【知识模块】 个人所得税法17 【正确答案】 按劳务报酬所得征收个人所得税【知识模块】 个人所得税法18 【正确答案】 军烈属从事个体经营所得【知识模块】 个人所得税法19 【正确答案】 转让使用 3 年的小面包车收入【知识模块】 个人所得税法20 【正确答案】 专利权使用费所得、商标权使用费所得、非专利技术使用费所得、提著作权的使用权所得【知识模块】 个人所得税法21 【正确答案】 按劳务报酬所得征收个人所得税【知识模块】 个人所得税法22 【正确答案】 所在学校发给的特殊岗位津贴、撰写科普读物获得的稿酬、所在学校科技公司红利收入、为科协培训班授课获得讲课费【知识模块】 个人所得税法23 【正确答案】 股票【知识模块】 个人所得税法24 【正确答案】 按红利所得征收个人所得税【知识模块】 个人所得税法
